1. Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
   Er is een verschil tussen het saldo van de begroting en rekening. Dit kunnen in de diverse programma’s zowel voordelige als nadelige verschillen zijn. Voor een toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de programmabladen.

2. Mutaties via reserves
   In de begroting 2023 werd ervan uitgegaan dat per saldo €50,7 miljoen in de reserves zou worden gestort. In de jaarrekening 2023 is dit per saldo een storting van €39,1 miljoen geworden. De verschillen worden toegelicht in het overzicht resultaatbestemming via reserves.

3. Rente over reserves
   Het rentebedrag dat aan de reserves is toegevoegd, is in vergelijking met de bijgestelde begroting 2023 verlaagd. Dit komt door de bijstelling van het renteomslagpercentage van 2,3% naar 1,7%.

4. Over te hevelen budgetten
   Een overzicht van de overgehevelde budgetten vindt u als bijlage van het jaarverslag.  

Analyse rekeninguitkomst 2023

Het definitieve resultaat van de jaarrekening 2023 bedraagt €57,6 miljoen voordelig. Door het voordelige resultaat van €57,6 miljoen aan te passen met de over te hevelen budgetten van €44,5 miljoen ontstaat een voordelig nettoresultaat van €13,1 miljoen.

Hieronder volgt in hoofdlijnen een nadere toelichting op de resultaatverschillen tussen begroting 2023 (na wijziging) en definitieve jaarrekening 2023:

Veel voor- en nadelen in de rekening 2023 hebben voor zover nu bekend geen doorwerking naar 2024 en verder.  Voor wat betreft de voordelen op Wmo wordt bij de Voorjaarsnota 2024 inzichtelijk gemaakt wat de dubbele vergrijzing en de indexatie van de tarieven betekent voor de ontwikkeling van het budget.

Resultaat grondexploitaties

Het totaalbeeld van de grondexploitaties  laat, op basis van contante waarde, een verslechtering van €2,9 miljoen. zien ten opzichte van de jaarrekening 2022. Het resultaat van de verlieslatende grondexploitaties verslechterd met €1,9 miljoen en het resultaat van de winstgevende grondexploitaties gaat met €1,0 miljoen achteruit. In 2023 zijn er geen grondexploitaties afgesloten. De grondexploitatie Van Hetenlocatie is in 2023 vastgesteld door de gemeenteraad. Onder de paragraaf Grondbeleid worden de resultaten van de grondexploitaties nader toegelicht.

Weerstandsvermogen

De risico’s zijn verlaagd ten opzichte van de laatste inventarisatie in de begroting 2024-2027. De specifieke weerstandsreserve wordt verlaagd met €168.000. Hiermee wordt het weerstandsvermogen op het gewenste niveau gebracht en voldoet daarmee aan de beleidsuitgangspunten van het risicomanagement in Deventer. Binnen de grondexploitaties zijn de risico's voor woningbouwlocaties gestegen en voor bedrijventerreinen gedaald. Bij het bedrijventerrein vormt mogelijke vertraging als gevolg van (te late) beschikbaarheid van de netwerken van Enexis het grootste risico.

Reserves

Per 1 januari 2023 bedroeg het saldo van de reserves €156,1 miljoen (exclusief rekeningresultaat). In de jaarrekening 2023 is dit gedaald naar €141,7 miljoen (exclusief rekeningresultaat).